未按期办理纳税申报，或申报后未按期缴纳税款，会产生税收滞纳金（按日加收），并可能被处以罚款、影响纳税信用。简单说：迟报、迟纳都要付出额外成本，拖得越久成本越高。
滞纳金：迟缴税款的"日息"
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（依据税收征收管理法相关规定）。
- 起算时间：税款缴纳期限届满的次日，到实际缴纳税款当日止；
- 计算基数：未按时缴纳的税款本身，不是全部应纳税额；
- 一般要交：除非符合法定不加收情形，否则滞纳金通常随税款一并缴纳。
滞纳金比例与起算规则以最新规定为准（2026年）。因税务机关责任致使未缴或少缴的，按规定不加收；经税务机关批准延期缴纳的，在批准的延期内也不加收。具体情形建议咨询主管税务机关。
逾期申报的罚款
未按期办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（依据税收征收管理法相关规定）。
- 是否处罚、罚多少，由税务机关根据情节认定；
- 及时补正、主动改正，有助于降低后续影响；
- 零申报也须按期办理，逾期同样可能受罚并影响信用。
逾期缴纳税款的罚款
申报后不缴或少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍不缴的，除追缴税款外，可处不缴或少缴税款百分之五十以上、五倍以下的罚款（依据税收征收管理法相关规定）。
- 这里针对的是"欠税不缴"，和逾期申报的罚款是不同情形；
- 欠税还会叠加滞纳金，成本会随时间增加；
- 具体罚款幅度以主管税务机关认定与最新规定为准（2026年）。
对纳税信用的影响
逾期申报、欠税不缴，通常会记入纳税信用评价，可能导致评级下降，进而影响发票额度、出口退税审核、部分事项办理等。
- 评级下降不是"扣点"那么简单，会牵连多项日常业务；
- 纳税信用等级评价一文说明了各级影响与修复路径；
- 信用受损后修复需要时间与合规记录，风险并未因此消除。
已经逾期了，怎么补救
- 尽快补报、补税：通过电子税务局或办税服务厅办理，别再拖延；
- 滞纳金一并缴清：迟纳的税款与滞纳金通常一起结算；
- 按期改正：收到责令限期改正通知的，按期限完成改正；
- 核对"情节严重"认定：对罚款数额、是否构成严重情节有疑问，咨询专业人员或主管税务机关；
- 后续保持按期：恢复规律申报，逐步修复信用印象。
补救越早，额外成本越低。滞纳金按日累计、信用影响随时间加深，拖延只会让问题变大。对具体操作拿不准时，建议咨询专业人员，按规定处理，风险并未因此消除。
几个常见误区
- "零申报就不用管期限"：错。零申报也要按期办理，逾期同样可能受罚并影响信用，详见小规模纳税人零申报。
- "拖着不缴就不会被罚"：错。欠税有滞纳金，还可能被处以罚款，并拉低纳税信用等级。
- "滞纳金可以随便免掉"：除法定不加收情形外，一般要交。把希望寄托在"免罚免滞"上并不稳妥，风险并未因此消除。
和哪些工作强关联
- 先记牢期限：各税种的申报与缴纳期限是避免逾期的第一道防线。
- 守住信用：逾期会牵连纳税信用等级评价，影响日常业务办理。
- 零申报也要按时：小规模纳税人零申报同样有期限，别因"没税"就放松。
- 凭证是数据基础：合规入账与费用票据管理关系到申报准确性，减少出错概率。
本文只做政策科普。滞纳金比例、罚款幅度、信用影响均应以最新法规为准（2026年）。对一笔税款是否逾期、能否适用不加收情形、罚款如何认定拿不准时，建议咨询专业人员，按规定处理，风险并未因此消除。
关于我们
昌邑德勤会计事务所（与德勤华永无关联）面向昌邑及潍坊周边中小企业，协助办理日常票据规范、纳税申报期限提醒与逾期事项的补报补正等常规财税事项。本机构不持有会计师事务所及税务师事务所资质，不开展需相应执业许可的专项服务。税收滞纳金与罚款由税务机关依法核定征收，本文仅作政策科普，不构成免罚或免滞结论，也不承诺任何办理结果；对是否逾期、如何补救拿不准的，建议咨询专业人员或主管税务机关后再按规定办理，具体以最新规定为准（2026年）。
常见问题
滞纳金按什么比例算？ 按日加收滞纳税款的万分之五，从税款缴纳期限届满的次日起算，到实际缴纳当日止。具体规则以最新规定为准（2026年）。
逾期申报一定会被罚款吗？ 由税务机关根据情节责令限期改正，可能处以罚款；及时补正、主动改正有助于降低影响，具体以主管税务机关认定为准（2026年）。
零申报逾期也要罚吗？ 是。零申报同样须按期办理，逾期可能被处罚并影响纳税信用。可参考小规模纳税人零申报一文了解注意点。
滞纳金能不能申请免掉？ 仅法定情形（如税务机关责任、经批准延期缴纳等）可不加收，其他情况一般要交。建议咨询专业人员或主管税务机关，不宜假定可以免除，风险并未因此消除。