企业所得税按年计算、分月或分季预缴，在季度（或月度）终了之日起 15 日内申报预缴，年终再做汇算清缴、多退少补。具体按月还是按季，由主管税务机关核定，多数企业按季预缴。简单说：预缴是"分期交"，汇算是"年终算总账"。本期（第三季度，7–9 月）的预缴申报通常在 10 月 15 日前完成，时间就在眼前。
预缴和汇算，先分清两件事
不少老板把"季度申报"和"年度汇算"混为一谈，其实它们是同一个税种的两个环节：
- 预缴：在经营过程中，按季度（或月度）先交一部分税款，依据当期实际利润额或上年应纳税额为基准；
- 汇算：次年 5 月 31 日前，把全年应纳税所得额算清楚，减去已预缴的部分，多退少补。
预缴相当于"按比例分期付款"，汇算才是"年底结总账"。两者并不冲突，汇算时会对全年口径统一调整。
何时申报：季度终了 15 日内
| 预缴所属期 | 申报缴纳期限 |
|---|---|
| 第一季度（1–3 月） | 当年 4 月 15 日前 |
| 第二季度（4–6 月） | 当年 7 月 15 日前 |
| 第三季度（7–9 月） | 当年 10 月 15 日前 |
| 第四季度（10–12 月） | 次年 1 月 15 日前（全年再于 5 月 31 日前汇算清算） |
以上期限为通用口径，遇法定休假日会顺延，具体以最新规定为准（2026年）。若企业被核定为按月预缴，则每月 15 日前申报。逾期申报可能影响纳税信用，建议提前安排。
预缴按什么算：常用三种方法
预缴税款的计算，税务机关允许的方法主要有：
- 按实际利润额预缴（常用）：以会计制度核算的利润总额，减除不征税收入、免税收入等后的余额为基准，按月度或季度实际数计算；
- 按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴：经营平稳的企业可用，但实际利润与上年差异大时应及时调整；
- 经税务机关认可的其他方法。
对多数中小企业而言，按实际利润额这一方法较为直观，也不容易出大偏差。
小型微利优惠：预缴就能享，不必等汇算
符合条件的小型微利企业，在预缴申报时即可享受所得税减免，不用等到次年汇算清缴。这点和很多人的直觉相反——不少人以为"优惠只能年终算"，结果白白占用了资金。
- 申报时在相应栏次勾选"小型微利企业"并填报数据即可；
- 具体的所得额标准、减征比例与执行期限，以最新规定为准（政策延续口径曾明确至 2027 年底，请核对当年有效文件）；
- 优惠的具体算法可参考小微企业税收优惠一文。
预缴时享受优惠，不等于年终不用再核对。汇算清缴时仍会对全年数据统一结算，若前期填报有误，多退少补照常进行，风险并未因此消除。
五个常见易错点
- 误以为优惠只能汇缴享：其实小型微利优惠预缴即可享受，早享早减负。
- 实际利润额与会计利润混淆：预缴的"实际利润额"要在会计利润基础上，依法减除不征税收入、免税收入等，不能直接拿报表利润填。
- 免税、不征税收入未及时剔除：如符合条件的股息红利、财政拨款等，应在预缴时就分开处理。
- 长期明显偏低预缴：预缴并非越低越好，长期大幅低于全年应纳额，汇算集中补税，且可能引起关注。
- 忘在规定期限申报：逾期不仅有相应影响，还会牵连纳税信用等级评价，得不偿失。
和哪些工作强关联
- 年终统一看汇算：预缴只是分期，全年口径在企业所得税汇算清缴中结清，资料要留全。
- 优惠标准看小微：减征比例与所得额门槛详见小微企业税收优惠。
- 身份影响整体税负：是一般纳税人还是小规模纳税人关系到进项抵扣等，但不影响预缴机制本身。
- 别错过申报节点：各税种申报期限要记牢，季度预缴是其中固定的一项。
- 票据是数据基础：预缴利润额来自账面，合规凭证支撑见费用票据合规与税前扣除凭证。
本文只做政策科普。预缴方法、优惠标准、申报期限均应以最新法规为准（2026年）。对一笔利润能否剔除、能否适用优惠拿不准时，建议咨询专业人员，按规定处理，风险并未因此消除。
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昌邑德勤会计事务所（与德勤华永无关联）面向昌邑及潍坊周边中小企业，协助办理日常票据规范、纳税申报期限提醒与企业所得税汇算相关的凭证整理等常规财税事项。本机构不持有会计师事务所及税务师事务所资质，不开展需相应执业许可的专项服务。企业所得税预缴与汇算由企业自行申报、税务机关依法审核，本文仅作政策科普，不构成优惠享受结论或结果承诺；对是否符合优惠条件、如何计算拿不准的，建议咨询专业人员后再按规定办理，具体以最新规定为准（2026年）。
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常见问题
我们公司到底按季还是按月预缴？ 由主管税务机关核定，多数企业按季预缴，也有部分被核定为按月。具体以税务机关核定的申报期限为准（2026年），不确定可查看电子税务局的申报日历或咨询主管税务机关。
第三季度预缴时，就能享受小型微利优惠吗？ 能。符合条件的小型微利企业在预缴申报时即可享受减免，不必等到次年汇算。具体所得额标准与减征比例以最新规定为准（延续口径曾明确至 2027 年底，请核对当年有效文件）。
预缴时算少了，年终汇算要补税，会有滞纳金吗？ 若在次年 5 月 31 日前完成汇算并缴清补税款，一般不产生滞纳金；但平时应如实预缴，长期明显偏低可能被关注并要求调整，风险并未因此消除（2026年）。
季度申报逾期了，现在怎么办？ 尽快通过电子税务局补报、解除申报异常。逾期申报可能影响纳税信用评价并产生相应影响，建议咨询专业人员或咨询主管税务机关，按规定处理（2026年）。