年底发放年终奖，个税怎么算才划算？在2027年12月31日之前，全年一次性奖金有两种算法可选：单独计税（不并入综合所得）或并入当年综合所得一并算税。哪种更省，要看你的全年收入结构，建议先测算再决定，没有"都更划算"的统一答案。
哪些奖金能用这个政策
按现行规定，"全年一次性奖金"主要指行政机关、企事业单位等扣缴义务人向雇员发放的年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
政策延续至2027年12月31日，具体以最新规定为准（2027年）。本所仅就常见处理方式作说明，具体适用请以主管税务机关口径或专业人员意见为准。
需要注意：同一个人在同一个纳税年度内，这种单独计税的方法只能使用一次。
两种计税方式怎么选
方式一：单独计税 把奖金单独拿出来算税，不跟工资、劳务等其他综合所得混在一起。
方式二：并入综合所得 把这笔奖金和全年工资薪金、劳务报酬等加起来，按年度汇算统一算税。
两种方式在政策允许的年度内由纳税人自行选择，不是必须二选一中的某一个。
单独计税怎么算
单独计税时，先把奖金除以12，按商数去找对应的月度税率和速算扣除数，再用"奖金全额 × 税率 − 速算扣除数"得出税额。
| 全月应纳税所得额（奖金÷12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 超过3000元至12000元 | 10% | 210 |
| 超过12000元至25000元 | 20% | 525 |
| 超过25000元至35000元 | 25% | 1331 |
| 超过35000元至55000元 | 30% | 2755 |
| 超过55000元至80000元 | 35% | 4410 |
| 超过80000元 | 45% | 7160 |
上表为按月度换算的税率表，具体级距与扣除数以最新规定为准（2027年）。
临界点要留意
因为税率是分档的，奖金金额刚好跨过某一档时，税额会明显上升。民间常说的"多发一元、到手反少"指的就是这种临界现象。
如果你或企业正筹划年终奖发放金额，建议先用两种算法分别测算，避开税率跳档区间，再确定发放数额，风险并未因此消除，仍应以实际申报为准。
哪种更划算
没有统一结论：
- 全年工资薪金等综合所得较低、甚至本来不用交税的人，把奖金并入综合所得，可能反而少交或不交。
- 工资水平较高、综合所得本身已适用高税率的人，单独计税往往能把奖金"压"到较低档。
可用个税APP或自然人电子税务局先做模拟，再作选择。
几个常见误区
- 一年内能多次单独计税？ 不能。单独计税的方法每个纳税人每年只能用一次。
- 必须单独计税？ 不是。是否并入综合所得由纳税人自行选择，政策未强制。
- 经营所得也能用？ 全年一次性奖金单独计税只适用于取得工资薪金性质的综合所得纳税人；个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者取得的部分，按经营所得相关规定处理，不能套用本方法。
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常见问题
Q1：年终奖单独计税的政策会一直有吗？ 目前该优惠延续至2027年12月31日，之后是否延续以最新规定为准（2027年）。
Q2：奖金和工资分开发，能分别单独计税吗？ 全年一次性奖金单独计税每年限用一次，工资薪金按综合所得正常累计预扣，两者计税逻辑不同，不能理解为"分开各自单独计税"。
Q3：换工作后当年还能用单独计税吗？ 单独计税的"每年一次"以纳税人为单位按年度计算，与是否更换扣缴义务人无关；具体衔接以主管税务机关口径为准。
Q4：劳务报酬能按全年一次性奖金算吗？ 不能。该办法仅适用于工资薪金性质的全年一次性奖金，劳务报酬按综合所得另行计算。